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财务报表分析思维导图及必备公式汇总

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今天又给大家分享干货了关于三张财务报表,经常有很多会计咨询,老师统一答复下,分析一个企业的财务质量,要从这四个方面入手:

① 资产质量;

② 资本结构质量;

③ 利润质量;

④ 现金流量质量。

所对应的就是三张报表:

01资产质量分析

1流动资产质量分析

2流动资产之货币?#24335;?/span>

3流动资产之应收款项等

02资本结构质量分析请

资本结构质量主要分析:

① 流动资产质量;

② 长期负债质量;

③ 所有者权益质量。

03利润质量分析

很多财务分析都是从利润表入手的。

因为利润表是企业的面子,为了让面子好看,也就是让利润有质量,企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。

利润表就是一条线,帮我们牵引出企业的其他信息。

利润质量的分析牵扯到诸多内容。

从利润的形成到利润的结构,再到利润质量恶化的13个表现。

04现金流量分析请

现金为王。利润有质量最后还是要体现在现金上,即企业的利润能给企业带来现金,企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出,甚至可以支?#29260;?#19994;?#24230;?#36164;的需要。

05总结

结构清晰才能表达有力。用思维导图整理的读书笔记一目了然,会先让自己具有财务分析的“全局观?#20445;?#28982;后再局部分析突破。

为了详细的财务报表,以下通过一张图看懂三张财务报表及其关系,这三张表代表了一个公司全部的财务信息。而三张财务报表,?#23548;?#19978;是一个动态系统的简化模型。

资产负债表:代表一个公司的资产与负债及股东权益。

利润表:代表一个公司的利润来源。

现金流量表:代表一个公司的现金流量,更代表资产负债表的变化。

1资产负债表分析

资产负债表——所有表格的基础。从某种意义上说,一个公司的资产负债表才是根本。无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。在格雷厄姆的时代,会计准则并没有要求现金流量表。后来的会计准则进一步发展,现金流量表才成为必须。因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。

2现金流量表——资产负债表的变化

现金流量表是对资产负债表变化的解释。现金的变化最终?#20174;?#21040;资产负债表的现金及等价物一项。而现金的变化源泉则是净利润。净利润经过“经营”、“投资”、“筹资”三项重要的现金变动转变为最终的现金变化。

首先,净利润经过营运资本的变化、摊销折旧等非现金项目、其他项目(财务支出或收入、投资收益等)的调整,最终转换为经营现金流。

其次,投资的支出与收益的现金流量。其?#26032;?#21334;资产对资产负债表的资产项目有影响。

最后,筹资的现金流量。其?#26657;?#20511;债与还债会影响资产负债表的借款项目。分红与增发会影响资产负债表的股东权益项目。

3利润表——净利润的来源

利润表是净利润的来源。而净利润则直接影响资产负债表中股东权益的变化。

这三张表格是一个公司财务状况的精髓与总结。也是公司这个动态系统的简化模型。

那么,“财务报表分析”要分析些什么?面对财务三张报表的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。


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